Faktura wgrana do KSeF nie wchodzi automatycznie do obrotu prawnego. Tak twierdzi prof. Witold Modzelewski i każda firma korzystająca z obsługi księgowej w Katowicach powinna tę interpretację znać przed 1 kwietnia.

Wystawienie to nie to samo co doręczenie

Do tej pory założenie było jedno: faktura jest w KSeF, więc odbiorca ją „ma”. Prof. Modzelewski to kwestionuje. Zgodnie z art. 106gb ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, skuteczne wejście faktury do obrotu prawnego wymaga „udostępnienia w sposób uzgodniony z nabywcą”. Sam fakt rejestracji w systemie tego warunku nie spełnia. Faktura wgrana do KSeF pozostaje (zdaniem profesora) dokumentem wewnętrznym wystawcy, a nie doręczonym nabywcy. Konsekwencja jest prosta: moment wystawienia nie równa się momentowi otrzymania. A od otrzymania zależy prawo do odliczenia VAT.

Kogo to dotyczy?

Prof. Modzelewski wyróżnia trzy grupy adresatów faktur wystawianych przez KSeF.

Pierwsza: podmioty posługujące się NIPem w relacji z wystawcą. Tu system działa zgodnie z założeniami.

Druga: podmioty mające NIP, ale nie używające go w tej relacji. Wystawienie faktury w KSeF nie wywołuje żadnych skutków prawnych po stronie odbiorcy.

Trzecia: podmioty bez NIP. Rejestracja w systemie to nie doręczenie.

Dla firm obsługujących kontrahentów z grupy drugiej i trzeciej (a takich na Śląsku nie brakuje) to luka, której nie widać gołym okiem. Faktura jest w systemie, ale prawnie jakby jej nie było.

Co zmienia ta interpretacja w praktyce?

Jeśli teza prof. Modzelewskiego znajdzie potwierdzenie w orzecznictwie, dwie rzeczy staną się problematyczne. Moment naliczenia prawa do odliczenia VAT: samo wgranie faktury może nie wystarczyć, żeby zegar zaczął biec. Odpowiedzialność za zaksięgowanie dokumentu, który formalnie nie wszedł jeszcze do obrotu, też się zmienia – firma może stracić odliczenie i zapłacić odsetki. Na razie to interpretacja, nie wyrok ani stanowisko KIS. Ale od 1 kwietnia KSeF staje się obowiązkowy i na wyjaśnienia w trakcie nie będzie czasu. W Tax-Net śledzimy takie sygnały na bieżąco. Obsługa księgowa dla firm w Katowicach obejmuje u nas bieżące rozliczenia i reagowanie na zmiany interpretacyjne, zanim staną się problemem dla Twojej firmy.

KSeF wchodzi za niespełna miesiąc, a debata prawna wokół systemu trwa. To nie są tylko akademickie spory, rezultat tej dyskusji ma realny wpływ na finanse firm na Śląsku. Obserwuj Tax-Net na LinkedIn i bądź na bieżąco.